Première déclaration de revenus, mode d’emploi

Qui est concerné par une première déclaration de revenus ?

Vous êtes tenu d’effectuer une déclaration d’impôts si vous avez 18 ans et plus en année N et que n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents. Vous devez réaliser votre déclaration personnelle en année N + 1 sur vos revenus de l’année N, même si vous êtes non imposable.

Ainsi, si vous avez eu 18 ans en 2023 et que vous n’êtes plus rattaché au foyer fiscal de vos parents, vous devez faire votre déclaration d’impôts cette année.

Vous êtes également concerné par une première déclaration d’impôts sur le revenu si vous fixez votre domicile en France pour la première fois en cours d’année N. Vous devez déclarer vos revenus pendant la première campagne d’impôt de l’année suivant votre entrée sur le territoire.

Par exemple : vous devez déclarer vos revenus 2023 durant cette campagne d’impôt 2024 (avril-mai-juin) si vous vous êtes installé en France au cours de l’année 2023.

Consultez le calendrier de la déclaration de revenus 2023 en 2024

À quel moment faire sa première déclaration de revenus ?

Dès vos 18 ans vous devez déclarer vos revenus, sauf si vous restez rattaché au foyer fiscal de vos parents., sous certaines conditions, vous n’avez pas l’obligation de faire une déclaration individuelle, ce qui est possible dans les cas suivants :

• Vous avez 18 ans au 1^er janvier 2023 : vous pouvez décider de rester rattaché au foyer fiscal de vos parents (vous n’avez alors pas de déclaration à effectuer en votre nom). À l’inverse, si vous n’optez pas pour ce choix, vous devez déclarer vos revenus perçus ou votre absence de revenus entre le jour de vos 18 ans et le 31 décembre en souscrivant votre déclaration personnelle.
• Vous avez plus de 18 ans et moins de 21 ans au 1^er janvier 2023 : vous pouvez souscrire votre propre déclaration ou demander à rester encore rattaché au foyer fiscal de vos parents. Si vous ne vivez pas avec vos parents, ils doivent indiquer votre adresse dans leur déclaration.
• Vous avez plus de 21 ans et moins de 25 ans au 1^er janvier 2023 : vous avez l’obligation de réaliser une déclaration à titre personnel. Vous pouvez néanmoins rester rattaché au foyer fiscal de vos parents seulement si vous êtes encore étudiant.

Première déclaration de revenus : que dois-je déclarer ?

Comme pour tout contribuable, vous devez déclarer l’ensemble des revenus des membres du foyer fiscal perçus au cours de l'année précédant la déclaration (salaires, revenus professionnels ou non professionnels, pensions, revenus de capitaux mobiliers, revenus fonciers, plus-values mobilières et immobilières…).

Dans le détail, vous devez déclarer :

• les revenus perçus pour une activité salariée : si cette activité est exercée en parallèle de vos études (par exemple : job étudiant, job d’été...), vous devez déclarer les revenus perçus au-delà de la limite annuelle de trois fois le montant du SMIC mensuel, soit 5 204 € pour 2023
• les revenus perçus dans le cadre d'une activité non salariée exercée en parallèle de vos études (par exemple : livraison de repas à domicile, chauffeur indépendant…)
• les indemnités et gratifications de stage en entreprise, ainsi que les salaires perçus dans le cadre de votre apprentissage au-delà d’une limite annuelle (20 815 € pour 2023). Les allocations d'année préparatoire et les allocations d'institut universitaire de formation des maîtres (IUFM),
• les bourses d'études allouées pour des travaux ou des recherches déterminés.

Vous pouvez déduire des charges, des réductions et des crédits d’impôt, dont les pensions alimentaires que vous versez, vos dons, vos frais de garde d’enfant de moins de six ans, l’emploi de salariés à domicile, etc.

Comment effectuer sa première déclaration de revenus ?

Il faut tout d'abord noter que les personnes dont la résidence principale est équipée d'un accès à Internet doivent souscrire leur déclaration de revenus par voie électronique s’ils disposent de leurs identifiants.

• Si vous êtes âgé de 20 ans et plus, et si vous étiez rattaché l'année dernière au foyer fiscal de vos parents, vous recevez en avril un courrier de l'administration fiscale avec vos identifiants pour vous permettre de déclarer en ligne. Si vous déclarez vos revenus en ligne, vous bénéficiez d'une déclaration pré-remplie.
• Si vous avez moins de 20 ans, ou que vous ne disposez pas de vos identifiants, vous devez contacter votre centre des finances publiques ou le 0 809 401 401 (service gratuit + coût de l'appel) qui vous indiquera la démarche à suivre pour obtenir vos identifiants de connexion. La création de votre espace particulier nécessite la vérification de votre identité pour vous délivrer des identifiants. Vous devez communiquer votre état civil, une adresse postale et la copie d'une pièce justificative d'identité à votre Centre des Finances Publiques soit au guichet, soit par courrier postal. Votre identité vérifiée, un courriel vous sera adressé, vous indiquant que vous pouvez créer votre espace particulier en renseignant votre numéro fiscal et votre date de naissance, depuis la page d’authentification du site www.impots.gouv.fr

Première déclaration de revenus : et après ?

Votre déclaration de revenus permettra à l’administration fiscale de :

• faire le bilan de l'ensemble des revenus que vous avez perçus l'année précédente,
• actualiser votre taux de prélèvement à la source,
• obtenir le cas échéant un avis de non-imposition si vous n'êtes pas imposable, nécessaire pour bénéficier d'aides et de prestations sociales attribuées sous condition de ressources.

Une fois votre première déclaration réalisée, vous devrez ensuite faire cette déclaration de revenus chaque année. Le prélèvement à la source ne modifie pas cette obligation déclarative.